《職業退休計劃條例》對僱主僱員有何好處

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積金評級主席叢川普（Francis Chung）撰文

總資產達港幣1.16萬億元、涵蓋460萬名香港僱員的強積金制度始於2000年12月，該制度本意雖佳，但亦為重視留住員工的僱主帶來意想不到的後果，當中可能令僱主和其僱員付出沉重代價，幸好要糾正這種情況為時未晚。

面對加入強制性制度的最後期限和僱主必須正視的合規責任，符合法規的迫切性很大程度上已蓋過對僱員的考慮。此外，渴望管理資產的強積金服務供應商，幾乎無意為希望作出超越強制性供款的僱主提供替代安排。

但自強積金制度實施廿載以來，進行額外供款的僱主似乎出人意料之多，這些僱主正慢慢意識到強積金計劃可能涵蓋範圍廣，但可能缺乏深度和靈活性成為合適的僱員福利和挽留平台。

香港僱主聯合會第三次進行的年度《僱主強積金期望問卷調查》顯示，共有44%的受訪者表示目前正通過強積金的自願性供款計劃進行額外供款，如果強積金收費高、表現差、基金選擇有限的說法是真理，為何會有人自願加入這種制度？

也許這種說法是錯的，也許僱主不知道有替代方案，又或者兩者兼而有之。本文的重點不是討論強積金的明顯優劣，而是發掘為僱主提供的替代方案，有一種替代方案可提供靈活性 — 靈活的基金選擇、歸屬比例和收益提取選項，以及可能在退休前後為僱主和計劃成員提供重大稅項優惠。

《職業退休計劃條例》於1990年代初實施，旨在規範非強制性的公司退休金計劃，而《職業退休計劃條例》立法允許靈活制定和管理團體退休計劃。

但實施強積金制度後，許多僱主要不選擇終止其職業退休計劃，要不停止增加新成員，並通過強積金額外供款來填補福利差距，但其實不必這樣做。對於一家重視財務健康的企業，通過職業退休計劃額外供款來補充強積金強制性供款，可能更適合僱主和僱員。

對於已制定職業退休計劃的僱主來說，現在也許正是理想時機重新考慮計劃參與和其適用性；至於希望制定職業退休計劃的僱主，應與專業的職業退休計劃顧問商討其優劣，例如Indigo、美世或Willis Towers Watson。強積金和職業退休計劃相結合的策略可為僱主擴大福利規劃範圍，並使其僱員能夠制定更合適的退休解決方案。

強積金制度的實施曾被視為預示職業退休計劃的終結，但諷刺的是，對強積金帳戶結餘不斷增長的關注，很大程度上使大眾重新注視職業退休計劃的優點。

對於重視僱員福利的僱主而言，職業退休計劃非但沒有走向終結，反而與強積金制度相輔相成。